Zakelijke rekening: spaargeld in box 1 of box 3

Bij de belastingaangifte kan het uitmaken of je spaargeld op een privérekening staat of op een zakelijke rekening. In dit artikel leggen we uit wat de fiscale verschillen en gevolgen zijn. Wat is voordeliger: box 1 of box 3?

Voor de Belastingdienst maakt het een verschil of je dit op je zakelijke- of privéspaarrekening hebt staan bij je aangifte inkomstenbelasting.

Particulier spaargeld in box 1

Het spaargeld van je particuliere rekening valt voor de Belastingdienst in box 3. Dit is inkomen uit sparen en beleggen. Over dit belastbare inkomen betaal je 30% belasting.

Heffingsvrije vermogen

Voor box 3 geldt een heffingsvrijstelling. Dat betekent dat iedereen in Nederland in 2019 over de eerste € 30.360 spaargeld geen belasting betaalt. Als je fiscaal partners bent, kun je € 60.720 belastingvrij sparen. Dit waren de afgelopen jaren de bedragen van het heffingsvrije vermogen:

Heb je meer spaargeld dan het heffingsvrije vermogen, dan heft de Belastingdienst een fictief rendement over je spaargeld.

Fictief rendement 2019

De Belastingdienst hanteert momenteel drie schijven voor het berekenen van het fictief rendement. In het geval van fiscaal partnerschap moet je de bedragen verdubbelen. Over het fictieve rendement betaal je een heffing van 30% inkomstenbelasting.

Dit zijn de bedragen en percentages met betrekking tot het fictieve rendement in 2019:

Bóven het heffingsvrije vermogen wordt over de eerste €71.650 aan spaargeld een rendement verondersteld van 1,94%. Hierover heft de Belastingdienst 30% vermogensbelasting, waardoor je 0,58% belasting over dit spaargeld betaalt.

Als we dezelfde berekeningen maken voor de tweede en derde schijf kom je uit op de volgende percentages:

  • Tweede schijf: 4,45% x 30% inkomstenbelasting = 1,34%
  • Derde schijf:  5,60% x 30% inkomstenbelasting = 1,68%

Startende ondernemers hebben in de meeste gevallen nog geen enorm eigen vermogen en vallen daardoor vaak in de eerste schijf: 0,58%.

Als je dus € 50.000 spaargeld hebt, is daarvan € 30.360 belastingvrij. Over de resterende € 19.640 betaal je 0,58% belasting = € 113,91

Spaargeld percentages en bedragen 2020

Voor 2020 veranderen de percentages en bedragen: iedereen gaat minder belasting betalen over het spaargeld. De tabel voor 2020 ziet er zo uit:

Zakelijk spaargeld in box 1

Als je het spaargeld op een zakelijke rekening hebt staan valt dit in box 1. Hier wordt door de Belastingdienst niet gerekend met een fictief rendement, maar met het daadwerkelijke rendement: Het rentepercentage op spaargeld ligt momenteel bij de meeste banken erg laag, tussen de 0,01% en 0,10%.

In box 1 worden de volgende belastingtarieven voor de inkomstenbelasting gehanteerd:

Spaargeld valt in het laagste belastingtarief, en daar gaat dan ook nog de mkb-winstvrijstelling van 14% vanaf: 36,65% – 14% = 31,5%.

Als we uitgaan van 0,10% rente die je ontvangt over je spaargeld, betaal je over je spaargeld dan maximaal een percentage van 0,10% x 31,5% = 0,0315%.

Dit is beduidend lager dan het gunstigste tarief uit box 3: 0,58%

Voorwaarden spaargeld

Let op: de Belastingdienst stelt wel een aantal voorwaarden aan het verschuiven van spaargeld.

  • Het spaargeld moet een zakelijke functie hebben of krijgen. Met andere woorden: je moet aannemelijk kunnen maken dat het deel uitmaakt van je ondernemersvermogen en daardoor in box 1 opgegeven wordt.
  • Je kunt niet aan het einde van het jaar € 30.000 van je privérekening naar je zakelijke rekening overmaken om belastingvoordeel te halen. Dat staat onder fiscalisten bekend als ‘boxhoppen’ en leidt tot een dubbele heffing, zowel in box 1 als in box 3. Geld van je zakelijke rekening naar je privérekening overmaken mag wel altijd.
  • Het zakelijke karakter van de rekening moet blijken aan de hand van de tenaamstelling.

Wat is voordeliger: box 1 of box 3?

Als je hoeveelheid spaargeld onder de grens voor belastingvrij sparen blijft, hoef je op je privérekening geen belasting hierover te betalen.

Als eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting in box 1 over de werkelijk ontvangen rente. Deze ontvangen rente tel je bij de winst op.

Je spaargeld in box 1 (dus op een zakelijke rekening) is voordeliger als je meer bezit dan de vrijstelling. Kom je daarboven, dan krijg je te maken met de hierboven berekende verschillen: 0,0315% in box 1 ten opzichte van 0,58%. in box 3.

Voordelen zakelijk sparen

Los van het fiscale aspect is zakelijk sparen belangrijk om inzicht en overzicht in je financiën te creëren. Zeker als startende ondernemer komen er in het begin veel zaken op je af. Je moet btw apart zetten voor de btw-aangifte en je doet als ondernemer achteraf belastingaangifte. Je moet dus maandelijks geld voor de belasting opzij zetten.

Het voordeel van een zakelijke spaarrekening is dat je de privé en zakelijke geldstromen scheidt en daarmee altijd een goed overzicht hebt hoe je onderneming er financieel voor staat.

Veranderingen per 2022

Het fictieve rendement dat over het spaargeld wordt gerekend is bijna alle partijen in Nederland een doorn in het oog. Dit rendement is veel te hoog, de verhouding is compleet scheef, zeggen niet alleen fiscalisten. Ook de Hoge Raad oordeelde dit jaar dat de spaartaks onrechtvaardig en buitensporig is.

Prinsjesdag 2019

Het kabinet liet op Prinsjesdag bij monde van staatssecretaris Menno Snel weten dat – als de Tweede Kamer het voorstel in 2020 aanneemt – de belastingvrije voet voor spaargeld wordt verhoogd naar € 440.000 (of een verdubbeling van dit bedrag bij fiscale partners).

Deze maatregel moet er volgens Snel voor zorgen dat zo’n 1,35 miljoen spaarders straks geen belasting meer over hun spaargeld hoeven te betalen.

< terug naar nieuwsoverzicht