Wetgeving 2020 voor ondernemers, dit moet je weten

De overheid voert ieder jaar nieuwe wetswijzigingen door en er verandert in 2020 veel voor startende ondernemers en zzp’ers. Van de nieuwe KOR tot de verlaging van de zelfstandigenaftrek. We zetten de belangrijkste nieuwe regels voor ondernemers per 1 januari 2020 op een rij.

Verlaging zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek gaat per 1 januari 2020 omlaag. Deze aftrekpost voor ondernemers was tot en met 2019 altijd een vast bedrag van € 7.280 per jaar, maar wordt de komende jaren gefaseerd afgebouwd tot € 5.000.

Tot en met 2027 wordt de aftrekpost jaarlijks met € 250 verlaagd, in 2028 gaat de subsidie eenmalig met € 280 omlaag, tot de zelfstandigenaftrek nog € 5.000 bedraagt.

Zo ziet die ontwikkeling er de komende jaren uit:

Ontwikkeling zelfstandigenaftrek 2020 t/m 2028

Let op: In 2020 bedraagt de zelfstandigenaftrek dus € 7.030 in plaats van € 7.280

Verandering belastingtarieven

Het belastingstelsel wordt in het Kabinet-Rutte III grondig herzien. Het aantal belastingschijven wordt per 1 januari 2020 versneld teruggebracht van 3 naar 2 schijven.

Deze wijziging zou eigenlijk vanaf 2021 worden ingevoerd, maar dat gebeurt al in 2020.

Er geldt in 2020 een laag tarief van 37,35%  en een hoog tarief van 49,50%. Het hoge tarief gaat gelden voor inkomens boven de € 68.507. Vanaf 2021 is het lage tarief op 37,05% vastgesteld.

Arbeidskorting en algemene heffingskorting omhoog

De arbeidskorting en de algemene heffingskorting gaan de komende jaren omhoog. Dit zou volgens de overheid het werken lonender moeten maken en de verlaging van de zelfstandigenaftrek moeten compenseren.

Voor- en nadelen belastingmaatregel

Hoe de belastingmaatregel in de praktijk uitpakt voor ondernemers is nog even afwachten. Alle componenten van dit belastingstelsel (o.a. dividend-, vennootschaps- en inkomstenbelasting) zijn verbonden.

Het ene deel is wellicht gunstig voor je, het andere deel kan ongunstig zijn. Het is dus per ondernemer verschillend wat de voor- of nadelen zijn.

Vennootschapsbelasting verlaagd

De vennootschapsbelasting wordt tot 2021 stapsgewijs verlaagd. De tarieven staan in onderstaande tabel:

Omdat de tarieven binnen belastingschijven veranderen (zie hierboven) kan het voordeel van de verlaging van de vennootschapsbelasting minder worden.

Een dga betaalt vaak ook nog belasting in box 2 over inkomen uit aanmerkelijk belang. De belasting in box 2 stijgt in 2020 van 25% naar 26,25%, in 2021 bedraagt dit tarief 26,9%.

Lager belastingtarief aftrekposten

Aftrekposten mogen vanaf 2023 alleen nog tegen het laagste belastingtarief (37,05%) worden afgetrokken. In 2019 bedraagt het tarief nog 49%. Per 1 januari 2020 wordt dit in vier jaarlijkse stappen van 3 procentpunt verlaagd naar het eindtarief van 37,05%.

Dit geldt voor de zelfstandigenaftrek, de MKB-winstvrijstelling, maar ook voor de hypotheekrenteaftrek, zoals te zien is onderstaande tabel:

Let op: Dit geldt niet voor de AOV-premie. Deze mag je tegen het tarief aftrekken waarin je normaal valt.

Nieuw btw-id voor eenmanszaken

Alle eenmanszaken in Nederland gebruiken vanaf 1 januari 2020 een nieuw btw-identificatienummer voor hun externe uitingen (website, facturen, communicatie met klanten).

Dit nieuwe btw-id is vanwege de privacywet AVG niet meer aan je BSN-nummer gekoppeld.

Let op: Je oude btw-nummer gebruik je nog voor de btw-aangifte.

Vanaf 1 januari 2020 krijg je bij de inschrijving van je eenmanszaak in het Handelsregister van de KvK dus ook twee brieven met twee verschillende btw-nummers.

Omzetbelastingnummer

In één brief staat je omzetbelastingnummer (ob-nummer). Dit is het oude btw-nummer dat samenhangt met je Burgerservicenummer.

Het ob-nummer gebruik je bij de communicatie met de Belastingdienst en dus ook voor je btw- en belastingaangifte.

Btw-identificatienummer

In de tweede brief staat je btw-identificatienummer, dit nieuwe btw-nummer gebruik je op je facturen, offertes, de website en bij transacties binnen de EU.

Nieuwe KOR

Vanaf 1 januari 2020 gaat de nieuwe kleineondernemersregeling (KOR) in. De vrijstelling van de btw wordt dan bepaald op basis van omzet in plaats van te betalen btw.

Als je een maximale omzet van € 20.000 per kalenderjaar hebt, kun je je aanmelden voor de KOR. Je hebt dan btw-vrijstelling en doet geen aangifte omzetbelasting.

Let op: Je nieuwe btw-identificatienummer zet je wél op je facturen.

Voorwaarden KOR

Dit zijn vanaf 2020 de voorwaarden voor de nieuwe KOR:

  • Je bent ondernemer voor de btw
  • Je bedrijf is in Nederland gevestigd, of je hebt hier een vaste inrichting
  • Je hebt een maximale omzet van € 20.000 per kalenderjaar

Let op: Je mag geen btw aftrekken als je gebruik maakt van de nieuwe kleine ondernemersregeling

Als je gedurende het jaar toch een hogere omzet dan € 20.000 haalt, ga je vanaf dat moment weer facturen mét btw versturen en dus ook weer btw-aangifte doen.

Op de facturen zet je het nieuwe btw-identificatienummer, bij de btw-aangifte heb je het oude btw-nummer nodig.

Bijtelling elektrische auto

Als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, dan betaal je voor een zakelijke auto bijtelling, die bij de winst van jouw bedrijf wordt opgeteld.

Dit zijn de percentages voor 2020:

Vanaf 1 januari 2020 betaal je 8% bijtelling voor een zakelijke auto op waterstof of een nulemissie (elektrische) auto. Een verhoging van 4 procentpunt, in 2019 bedroeg de bijtelling nog 4%.

Let op: voor een elektrische auto geldt dit 8%-tarief tot een catalogusprijs van € 45.000 (dit was in 2019 nog € 50.000).

Is je auto duurder? Dan betaal je over die meerprijs dan 22% bijtelling. Voor een waterstofauto betaal je altijd 8%.

De bijtelling van iedere andere zakelijke auto (benzine, diesel) bedraagt 22%.

Wetten om te blijven volgen in 2020

Er spelen op de achtergrond nog een aantal belangrijke zaken met betrekking tot wetten voor zzp’ers en eenmanszaken.

Alternatief wet DBA

Denk bijvoorbeeld aan het alternatief voor de wet DBA. Deze wet DBA wordt vanaf 1 januari 2021 geschrapt en vervangen moet gaan worden door de invoering van een opdrachtgeversverklaring.

Dit is een webmodule waarin opdrachtgevers de aard van een samenwerking met een zzp’er vastleggen.

Verplichte AOV

Ook gaan er steeds meer geluiden op voor een verplichte aov voor zzp’ers. Een van de opvallendste maatregelen in het voorlopig pensioenakkoord is dat er een AOV-verplichting voor zzp’ers is afgesproken.

Hier is het laatste woord nog niet over gesproken, en waarschijnlijk zal in 2020 duidelijk worden of deze AOV-regeling er komt.

< terug naar nieuwsoverzicht